Balizamento Legal e Operacional do Factoring no Brasil

I - Legal:
Circular - 1.359 de 30.09.1988, do Banco Central do Brasil, reconhece ser o fomento mercantil - factoring atividade mercantil mista atípica que consiste na prestação de serviços conjugada com a aquisição de direitos creditórios ou créditos mercantis;
Resolução - 2.144 de 22.02.1995, do Conselho Monetário Nacional, reconhece definitivamente a tipicidade jurídica própria e delimita nitidamente a área de atuação da sociedade de fomento mercantil que não pode ser confundida com a das instituições financeiras, autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil que têm por objeto a coleta, intermediação e aplicação de recursos de terceiros no mercado (Art. 17 da Lei 4594 de 31.12.1964 e Arts. 1º e 16 da Lei 7492/1986).
Circular - 2715 de 28.08.96, do Banco Central do Brasil, permite às instituições financeiras a realização de operações de crédito com empresas de fomento mercantil.

II - Operacional:
Art. 5º, incisos II e XIII da Constituição Federal.
Art. 170 da Constituição Federal.
Lei 9613 de 03.03.1998 Art. 14, § 1º – Resolução COAF nº 13, de 30.09.2005.
Prestação de Serviços (Art. 594 do Código Civil).
Compra e venda – (Arts. 481 a 489 do Código Civil).
Cessão de Créditos (Arts. 286 ao 298 do Código Civil).
Endosso:
- Arts. 910, 911 e 914, do Código Civil.
- Arts. 15 e 16 da Lei Uniforme – Conv. de Genebra (Dec. 57663/66).
- Art.13, § 4º e 18, § 2º da Lei 5474/68.
Vícios Redibitórios (Arts. 441 ao 446 do Código Civil).
Solidariedade Passiva (Arts. 264 e 265 do Código Civil).

III - Fiscal:
Ato Declaratório 51/94, da Secretaria da Receita Federal.
Art. 28, § 1º, alínea ‘c' - 4 da Lei 8981/95, reiterado pelo Art. 15 da Lei 9249/95, Art 58 das Leis 9430/96 e 9532/97. Art. 14, inciso VI, da Lei 9718/98 e Decreto 4494, de 03.12.2002.
Lei 10.637/2002 (PIS) e Lei 10.833/2003 (PIS/COFINS)
Atos Normativos da Secretaria da Receita Federal, específicos, para a atividade.

Artigos 17, 18 e 44 da Lei 4595/64
(Lei Bancária)

Artigos 1º e 16 da Lei 7492/86